CAPÍTULO I

OPCIONES TÉCNICAS Y MÉTODOS PARA DETERMINAR EL VALOR AGREGADO EN EL IGV

1. Antecedentes históricos
2. Opciones técnicas de imposición al consumo
3. Mecánica del IGV en el Perú: opciones, técnicas y métodos para determinar el valor agregado
4. Pronunciamiento del Tribunal Fiscal sobre la amplitud de las deducciones
5. ¿Cómo se encuentra estructurado el IGV en el Perú?
6. Criterio jurisdiccional del IGV
7. El IGV estructurado como un IVA
8. ¿Cuáles son las características del IVA?

CAPÍTULO II

ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IGV: OPERACIONES GRAVADAS Y CONCEPTOS NO GRAVADOS

1. Operaciones gravadas con el IGV
2. Inafectación lógica y inafectación legal
3. ¿Cuáles son los conceptos no gravados para el IGV? Aplicación de la inafectación legal

CAPÍTULO III

DEFINICIONES

1. La venta de bienes muebles en el país
2. El concepto de venta a efectos de la aplicación del IGV
3. El retiro de bienes
4. La opinión de la doctrina
5. ¿Cuáles son los retiros de bienes que no son considerados ventas para la LIGV?
6. Otros conceptos de retiros de bienes en el Reglamento de la LIGV
7. Definición de bienes muebles
8. Definición de servicios en la LIGV
9. Las clases de contratos de construcción y su afectación al IGV
10. Nacimiento de la obligación tributaria en el IGV
11. El nacimiento de la obligación tributaria en caso del retiro de bienes
12. El nacimiento de la obligación tributaria en la prestación de servicios
13. El nacimiento de la obligación tributaria en el caso de la utilización de servicios
14. El nacimiento de la obligación tributaria en los contratos de construcción
15. Nacimiento de la obligación tributaria en el caso de la primera venta de los inmuebles
16. La importación de bienes y su afectación tributaria con el IGV

CAPÍTULO IV

DE LAS EXONERACIONES

1. ¿Cuáles son las operaciones exoneradas del pago del IGV?
2. ¿Se puede modificar el contenido de los apéndices de la LIGV?
3. Vigencia y renuncia a la exoneración del IGV
4. Carácter expreso de la exoneración

CAPÍTULO V

DE LOS SUJETOS Y EL CÁLCULO DEL IMPUESTO

1. ¿Quiénes son los sujetos del IGV?
2. La casi empresa y la habitualidad
3. Otros supuestos de contribuyentes para el IGV
4. Responsables solidarios
5. Cálculo del impuesto

CAPÍTULO VI

DEL IMPUESTO BRUTO Y LA BASE IMPONIBLE

1. Impuesto bruto en el IGV
2. La base imponible en el IGV
3. El valor de venta del bien, retribución por servicios, valor de construcción o venta del bien inmueble
4. La base imponible en el retiro de bienes, mutuo y entrega a título gratuito
5. La concordancia reglamentaria en el tema del impuesto bruto y la base imponible
6. Valor de venta del bien, retribución por servicios, valor de construcción o venta del bien inmueble
7. Base imponible en retiro de bienes, mutuo y entrega a título gratuito
8. Impuesto que grava retiro no es gasto ni costo
9. Tasa del impuesto

CAPÍTULO VII

¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS EXIGIDOS PARA LA UTILIZACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL?

1. Introducción
2. Los llamados requisitos sustanciales

CAPÍTULO VIII

EL REINTEGRO DEL CRÉDITO FISCAL

1. La figura del reintegro del IGV

CAPÍTULO IX

EL CRÉDITO FISCAL Y LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS: ¿CUÁNDO APLICAR LA PRORRATA?

1. Las operaciones gravadas y no gravadas con el IGV

CAPÍTULO X

EL AJUSTE AL IMPUESTO BRUTO Y AL CRÉDITO FISCAL EN EL IGV

1. Introducción
2. La Nota de Crédito
3. La Nota de Débito
4. Las reglas comunes del Reglamento de Comprobantes de Pago para las Notas de Crédito y Notas de Débito
5. Comprobantes de pago y Notas de Crédito y/o Débito: la concurrencia de la emisión electrónica y de la emisión por otros medios
6. La regulación de los ajustes al crédito fiscal en la Ley del Impuesto General a las Ventas
7. Si ya se emitió el comprobante de pago a una entidad del sector público, ¿se puede anular el mismo para que se pueda cancelar la deuda al proveedor?

CAPÍTULO XI

DE LA DECLARACIÓN Y DEL PAGO

1. La declaración jurada: algunos apuntes iniciales
2. Declaración y pago del IGV
3. ¿Cuál es la forma y oportunidad de la declaración y pago del IGV?
4. Retenciones
5. Liquidación del impuesto que afecta la importación de bienes y la utilización de servicios en el país
6. El IGV para la micro y pequeña empresa: IGV justo

CAPÍTULO XII

DE LAS EXPORTACIONES

1. Introducción
2. ¿Qué es una exportación?
3. ¿Existe una definición de exportación en la legislación tributaria?
4. ¿Cómo se demuestra que los bienes vendidos han sido exportados?
5. ¿La exportación de bienes está afecta al pago del IGV?
6. ¿Cuáles son las operaciones que se señalan en el artículo 33 de la LIGV como exportación de bienes?
7. Aduanas y que se presten a transportistas de carga internacional
8. La exportación a las zonas especiales de desarrollo (ZED) y a Zofratacna
9. Saldo a favor del exportador
10. Disposiciones del Reglamento de la LIGV que trata sobre las exportaciones
11. De la devolución de impuestos a turistas
12. La solicitud de devolución del saldo a favor del exportador
13. Procedimiento de devolución del saldo a favor materia del beneficio

CAPÍTULO XIII

DE LOS MEDIOS DE CONTROL, DE LOS REGISTROS Y LOS COMPROBANTES DE PAGO

1. De los registros y otros medios de control
2. La concordancia reglamentaria del IGV sobre los registros y medios de control
3. Obligatoriedad de entrega de comprobantes de pago
4. Características y requisitos de los comprobantes de pago
5. Obligaciones de los prestadores de servicios de suministro de energía eléctrica, agua potable y servicios telefónicos, télex y telegráficos
6. Obligación de conservar comprobantes de pago
7. Valor no fehaciente o no determinado de las operaciones
8. Ventas, servicios y contratos de construcción omitidos
9. Comprobantes de pago emitidos por operaciones no reales

CAPÍTULO XIV

DEL REINTEGRO TRIBUTARIO PARA LA REGIÓN SELVA

1. ¿Cuál es el territorio comprendido en la Región Selva?
2. ¿Cuáles son los requisitos para acceder al beneficio?
3. Garantías
4. El reintegro tributario
5. Casos en los cuales no procede el reintegro
6. Concordancia reglamentaria en el tema del reintegro tributario para la Región Selva

CAPÍTULO XV

DISPOSICIONES FINALES

1. Administración del IGV y del ISC
2. El crédito fiscal no es gasto ni costo
3. Bienes contenidos en los apéndices I, III y IV
4. Inafectación al impuesto de alcabala
5. Beneficios no aplicables
6. Beneficios tributarios relativos al IGV y al ISC
7. Documentos cancelatorios: Tesoro Público a favor de los minusválidos y del Cuerpo General de Bomberos
8. Transferencia de créditos
9. Devolución de impuestos a turistas
10. Simulación de hechos para gozar de beneficios tributarios
11. Régimen de recuperación anticipada

CAPÍTULO XVI

PAUTAS PARA ENTENDER EL ISC

1. Introducción
2. Los impuestos de tipo monofásico
3. ¿Cómo está regulado el impuesto selectivo al consumo en el Perú?
4. ¿Cómo se realiza la declaración y el pago del ISC?
5. Disposiciones complementarias

Autor:

© Mario Alva Matteucci, 2020

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Primera edición – Agosto 2020

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