1. Tipos de fiscalización y preparación previa
·Tipos de fiscalización
- Fiscalización definitiva frente a parcial y parcial electrónica.
- Cartas inductivas y esquelas de citación: diferencias y nivel de riesgo.
·Acreditación de la fehaciencia y causalidad de gastos
- Criterios clave del Tribunal Fiscal sobre la fehaciencia de operaciones.
- Armado de la "caja de sustento": contratos, bancarización, correos, órdenes de compra y entregables.
·Puntos críticos de auditoría
- Inconsistencias entre registros contables, libros electrónicos (PLE/SIRE) y comprobantes de pago (CPE).
- Riesgos vinculados al incremento patrimonial no justificado y a la bancarización.
2. Atención del requerimiento y estrategias de respuesta
· El requerimiento y la carta de presentación
- Verificación de la validez formal del inicio del procedimiento.
- Análisis de los plazos de notificación y respuesta en el buzón electrónico SOL.
·Estrategia en la entrega de documentación
- Control de información sensible: entregar solo lo requerido sin generar sobreexposición.
- Solicitud de prórrogas: requisitos, plazos legales y formalidades.
·Interrelación con el auditor de la Sunat
- Elaboración de actas de recepción y constancias de entrega de documentos.
- Manejo del "cierre de requerimiento" y actas de fiscalización.
3. Etapa final, impugnación y defensa tributaria
·El resultado de la fiscalización
- Análisis de la resolución de determinación (RD) y resolución de multa (RM).
- Notificación del artículo 75 del Código Tributario (vista previa antes de la emisión de valores).
·Vías de impugnación
- Recurso de reclamación: plazos (20 días hábiles), requisitos de admisibilidad y argumentos de fondo.
- Recurso de apelación: elevación al Tribunal Fiscal, jurisprudencia obligatoria y precedentes vinculantes.
·Acciones preventivas de cobranza
- Medidas cautelares previas y suspensión de la cobranza coactiva.
·Análisis de casos prácticos y jurisprudencia reciente
- Ejemplos reales de reparos frecuentes por el IGV y el impuesto a la renta (gastos no deducibles, sustento insuficiente).
