Prólogo

Introducción

Parte I

Gobernar con evidencia y control

Capítulo I

La gestión por resultados: fundamentos para la rendición de cuentas transparente

1. La evolución hacia un nuevo paradigma: de la burocracia al valor público

2. La gestión por resultados como eje articulador de la nueva gerencia pública

3. Los pilares de la rendición de cuentas moderna: eficacia, eficiencia y orientación al ciudadano

4. El presupuesto por resultados (PpR): herramienta maestra para la transparencia

5. El desafío: vincular decisiones con evidencia en un contexto de transición

6. La revolución digital: hacia un control concurrente y una rendición de cuentas en tiempo real

• 6.1. La redefinición del control: de lo correctivo a lo preventivo

• 6.2. Casos de éxito en la región: DIARI en Colombia y transformación digital en Paraguay

• 6.3. Propuesta para el Perú: hacia un control digital de la transición de gobierno

Anexo

Capítulo II

Control gubernamental y transición transparente

1. La rendición de cuentas en la transición hacia una gestión pública orientada a resultados en el Perú

2. Del rol tradicional de la auditoría en la gestión pública al control gubernamental

3. El nuevo rol de la auditoría en la gestión pública moderna

Anexo

Capítulo III

Órganos de control superior y su función en democracia

1. Principales EFS en Sudamérica: aspectos relevantes

• 1.1. Brasil: Tribunal de Contas da União (TCU)

• 1.2. Colombia: Contraloría General de la República

• 1.3. Chile: Contraloría General de la República

• 1.4. Perú: Contraloría General de la República

• 1.5. Uruguay: Tribunal de Cuentas de la República

• 1.6. Argentina: Auditoría General de la Nación (AGN)

2. Principales EFS en Sudamérica y el proceso de rendición de cuentas

• 2.1. TCU-EFS Brasil: el papel del Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) en el control externo

• 2.2. CGR-EFS Colombia

• 2.3. CGR-EFS Chile

• 2.4. CGR-EFS Perú

• 2.5. TCR-EFS Uruguay

• 2.6. AGN-EFS Argentina

3. Principales EFS de Sudamérica y percepción ciudadana de corrupción

3.1. Rendición de cuentas y transferencia de gestión en el Perú (comparación de propuesta de PRISMA vs. Directiva N.° 016-2022-CG/PREVI)

4. Síntesis integradora de la primera parte: “gobernar con evidencia y control”

• 4.1. Respuestas a las tres preguntas guía

• 4.2. Aporte conceptual y práctico de la primera parte

Parte II

Inversión pública, control y valor público

Capítulo IV

Gobernanza de la inversión pública en el Perú

1. El cierre de la gestión de inversiones como prueba de la gobernanza

• 1.1. Sentido y finalidad del cierre de la gestión de inversiones

• 1.2. La guía/checklist como instrumento de buena gobernanza

• 1.3. Contenidos críticos de la guía/checklist de cierre de inversiones

• 1.4. Utilidad del formato para los actores del proceso

• 1.5. Observaciones frecuentes al aplicar la guía y cómo abordarlas

2. ¿Qué es gobernanza de la inversión pública y por qué importa?

• 2.1. El concepto de gobernanza de la inversión pública

• 2.2. Gestionar proyectos versus gobernar la inversión

• 2.3. Gobernanza, resultados y valor público

• 2.4. Gobernanza y confianza ciudadana

• 2.5. ¿Por qué es importante fortalecer la gobernanza de la inversión pública?

3. El sistema de inversión pública en el Perú (Invierte.pe)

• 3.1. Evolución y objetivos del sistema de inversión pública

• 3.2. El ciclo de inversión en Invierte.pe

• 3.3. Roles y actores en el sistema de inversión pública

• 3.4. Fortalezas del sistema Invierte.pe

• 3.5. Limitaciones y desafíos de Invierte.pe

4. Articulación multinivel: Gobierno Nacional, Regional y Local

• 4.1. Descentralización y heterogeneidad territorial

• 4.2. Problemas de coordinación entre niveles de Gobierno

• 4.3. Brechas de capacidades técnicas en los territorios

• 4.4. Impacto en la calidad de los proyectos y en el cierre de la gestión

5. Planificación, priorización y alineamiento con brechas

• 5.1. La programación multianual como eje de la gobernanza de la inversión

• 5.2. Vinculación de la inversión con los planes de desarrollo

• 5.3. Tensiones entre prioridades técnicas y presiones políticas

6. Capacidades institucionales y calidad de las decisiones de inversión

• 6.1. Recursos humanos y técnicos: base de la gobernanza efectiva

• 6.2. Rotación de equipos y discontinuidad en la gestión de la inversión

• 6.3. Memoria institucional y riesgo en las transiciones de Gobierno

• 6.4. Capacidades y su relación con expedientes técnicos deficientes

7. Gobernanza débil y sus efectos visibles al cierre de la gestión

• 7.1. Obras inconclusas y proyectos paralizados como herencia de gestión

• 7.2. Expedientes desactualizados y deficiencias técnicas acumuladas

• 7.3. Liquidaciones pendientes y activos no registrados

• 7.4. Cartera fragmentada y ausencia de visión estratégica

• 7.5. Erosión de la confianza y reproducción de pasivos de gestión

8. La rendición de cuentas en inversiones como instrumento de buena gobernanza

9. De la cartera heredada a la inversión estratégica: control y percepción ciudadana

CAPÍTULO V

Mecanismos de control en la inversión pública

1. El control gubernamental en el ciclo de la inversión pública: de lo posterior a lo concurrente

• 1.1. El control gubernamental en el marco del ciclo de la inversión pública

• 1.2. El control posterior: virtudes y límites en la inversión pública

• 1.3. El control preventivo: potencial y desafíos en el ciclo de inversión

• 1.4. El control concurrente: acompañar la ejecución para prevenir pasivos

• 1.5. Del énfasis posterior al enfoque concurrente: un cambio necesario

2. Riesgos críticos en la ejecución de inversiones y foco del control concurrente

• 2.1. Riesgos asociados a expedientes técnicos deficientes

• 2.2. Riesgos en los procesos de contratación

• 2.3. Riesgos de modificaciones contractuales injustificadas

• 2.4. Riesgos de retrasos y ampliaciones de plazo

• 2.5. Riesgos en la supervisión y control de calidad de obra

• 2.6. Riesgos de gestión financiera y garantías

• 2.7. El foco del control concurrente: de la alerta al valor público

3. Auditoría de la transición de proyectos: verificar la entrega para asegurar continuidad y control

• 3.1. La transición de proyectos como punto crítico del ciclo de inversión

• 3.2. Concepto y objetivos de la auditoría de la transición

• 3.3. Articulación con el control concurrente y la rendición de cuentas

• 3.4. Componentes clave de la auditoría de la transición de proyectos

• 3.5. Utilidad para la gestión entrante y el sistema de control

• 3.6. Enfoque metodológico: de la verificación a la continuidad

4. Articulación del control con los sistemas administrativos y de información en la inversión pública

• 4.1. La fragmentación de la información como límite del control

• 4.2. Sistemas administrativos como fuentes claves para el control concurrente

• 4.3. Hacia un control basado en datos e interoperabilidad

• 4.4. Articulación institucional: control y sistemas administrativos

• 4.5. La información integrada como soporte de la rendición de cuentas

• 4.6. Hacia plataformas integradas de control y rendición

• 4.7. Gobernanza de datos: calidad, trazabilidad y responsabilidad

• 4.8. Seguridad de la información, integridad y protección de datos

• 4.9. Capacidades institucionales para un control basado en datos

• 4.10. Integración para la transición: la “línea de base” de entrega

• 4.11. Articulación con la rendición de cuentas del titular

• 4.12. Hoja de ruta para la articulación control-sistemas

5. Metodologías y herramientas del control concurrente en obras de inversión pública

• 5.1. Enfoque metodológico del control concurrente: acompañar sin interferir

• 5.2. Planificación del control concurrente basada en riesgos

• 5.3. Herramientas de verificación física y seguimiento de avances

• 5.4. Herramientas de análisis documental y contractual

• 5.5. Tableros de control y semáforos de riesgo

• 5.6. Emisión de alertas y seguimiento de medidas correctivas

• 5.7. Herramientas digitales y uso de tecnologías emergentes

• 5.8. Integración de herramientas con la auditoría de la transición

6. Articulación entre el control concurrente y el control posterior: de la alerta a la responsabilidad

• 6.1. Control concurrente y control posterior: roles complementarios

• 6.2. De la alerta temprana al hecho consumado

• 6.3. Trazabilidad como puente entre ambos controles

• 6.4. Responsabilidad sin desincentivar la prevención

• 6.5. Criterios para el tránsito del concurrente al posterior

• 6.6. Aportes a la rendición de cuentas y a la transición de gestión

• 6.7. Hacia un ciclo integrado de control de la inversión pública

7. El control de la inversión pública orientado a resultados y valor público

• 7.1. Del control de insumos al control de resultados

• 7.2. Resultados de la inversión y continuidad en la transición

• 7.3. El control como generador de valor público

• 7.4. Indicadores y evidencia para un control orientado a resultados

• 7.5. Aprendizaje institucional y mejora continua

• 7.6. Confianza ciudadana y legitimidad del control

8. Cuando más control no garantiza una mejor inversión: límites, condiciones y evidencia reciente en Gobiernos Locales (2018-2025)

• 8.1. La promesa del control concurrente y sus resultados hasta el 2023

• 8.2. La paradoja empírica 2024-2025: más recursos, más control y menos ejecución local

• 8.3. Un árbol de fallas para comprender la inversión pública local

• 8.4. El control concurrente como condición necesaria, pero no suficiente

• 8.5. Implicancias para la gobernanza multinivel de la inversión pública

• 8.6. Una tesis integradora

Anexos

CAPÍTULO VI

Valor público y confianza ciudadana como resultados del control

1. El control como generador de valor público en la nueva gestión pública

• 1.1. Valor público: de la eficiencia al impacto social

• 1.2. El control más allá de la legalidad: hacia el desempeño y los resultados

• 1.3. El control como instrumento de prevención y mejora

• 1.4. El control como generador de aprendizaje institucional

• 1.5. El control y la rendición de cuentas como servicio público

• 1.6. Valor público y confianza: dos caras de un mismo proceso

2. Confianza ciudadana, control y legitimidad democrática

• 2.1. La confianza como fundamento de la acción pública

• 2.2. Control y rendición de cuentas como señales de integridad

• 2.3. De la opacidad a la transparencia creíble

• 2.4. La experiencia del ciudadano: obras, servicios y continuidad

• 2.5. Control, responsabilidad y percepción de justicia

• 2.6. La rendición de cuentas final como acto de legitimación democrática

• 2.7. Confianza como resultado acumulativo del control

3. La rendición de cuentas final como servicio público

• 3.1. Del deber administrativo al servicio al ciudadano

• 3.2. La rendición final como garantía de continuidad de servicios

• 3.3. Información útil para la gestión entrante

• 3.4. Transparencia comprensible y accesible

• 3.5. Rendición de cuentas y dignidad del servicio público

• 3.6. El rol del control en la rendición como servicio

• 3.7. Rendición final, control y legitimidad democrática

4. Institucionalizar la rendición de cuentas y el control orientado al ciudadano

• 4.1. De prácticas ocasionales a procesos institucionales

• 4.2. El ciudadano como destinatario central del control

• 4.3. Transparencia activa y rendición accesible

• 4.4. Canales de participación y retroalimentación ciudadana

• 4.5. Capacidades institucionales para comunicar y escuchar

• 4.6. Marco normativo y liderazgo institucional

• 4.7. Tecnología como habilitador de la institucionalización

5. Síntesis integradora de la segunda parte: “inversión pública, control y valor público”

Parte III

Fiscalización de programas sociales y equidad

Capítulo VII

Programas sociales y su fiscalización orientada a resultados

1. Revisión crítica de los principales programas sociales en el Perú

• 1.1. Avances y aportes de los programas sociales

• 1.2. Limitaciones estructurales y riesgos recurrentes

• 1.3. Evaluación de resultados e impacto: una tarea pendiente

• 1.4. Dimensión política y percepción ciudadana

• 1.5. Implicancias para la fiscalización orientada a resultados

2. Diseño institucional para el control socialmente sensible

• 2.1. Del control formal al control orientado a resultados sociales

• 2.2. Incorporación de la equidad como criterio del control

• 2.3. Enfoque preventivo y acompañamiento oportuno

• 2.4. Articulación interinstitucional y uso de sistema de información

• 2.5. Capacidades del personal de control y enfoque multidisciplinario

• 2.6. Participación ciudadana como componente del diseño institucional

• 2.7. De la observación a la mejora: seguimiento de recomendaciones

Anexo

CAPÍTULO VIII

Auditoría social, equidad y protección de grupos vulnerables

1. Mecanismos de participación ciudadana y veeduría

• 1.1. Fundamentos de la participación ciudadana en el control

• 1.2. Tipología de mecanismos de veeduría social

• 1.3. Aportes de la veeduría a la fiscalización orientada a resultados

• 1.4. Condiciones para una participación efectiva

• 1.5. Riesgos y desafíos de la auditoría social

• 1.6. Articulación entre auditoría social y control gubernamental

2. Auditoría con enfoque de género y territorial

• 2.1. El enfoque de género en la fiscalización de programas sociales

• 2.2. Riesgos de invisibilización y sesgos en el control tradicional

• 2.3. El enfoque territorial: diversidad y desigualdad en el espacio

• 2.4. Herramientas para integrar los enfoques de género y territorial

• 2.5. Capacidades institucionales y cambio cultural en el control

• 2.6. De la identificación de brechas a la formulación de recomendaciones

3. Control gubernamental como garantía de derechos sociales

• 3.1. Enfoque de derechos humanos y control gubernamental

• 3.2. De beneficiarios a titulares de derechos: un cambio de paradigma

• 3.3. Accesibilidad, calidad y oportunidad como criterios de fiscalización

• 3.4. Progresividad, no regresividad y sostenibilidad de las políticas

• 3.5. Articulación entre control institucional y auditoría social en clave de derechos

• 3.6. Recomendaciones orientadas a la realización de derechos

• 3.7. Legitimidad democrática y control como garante de derechos

Anexo

CAPÍTULO IX

Lecciones aprendidas y propuestas de mejora

1. Hallazgos clave de auditorías en programas sociales

• 1.1. Debilidades en la focalización y en los padrones de beneficiarios

• 1.2. Brechas en la calidad y oportunidad de los servicios

• 1.3. Débil articulación intersectorial e intergubernamental

• 1.4. Insuficiente seguimiento y evaluación de resultados e impactos

• 1.5. Riesgos de uso político y debilidades en la institucionalidad

• 1.6. Buenas prácticas: innovación, articulación y participación

• 1.7. Patrones comunes y lecciones preliminares

2. Recomendaciones para una fiscalización más efectiva y socialmente valiosa

• 2.1. Profundizar la orientación a resultados e impacto social

• 2.2. Integrar de manera transversal la equidad y el enfoque de derechos

• 2.3. Reforzar el carácter preventivo y concurrente del control

• 2.4. Articular el control con la participación ciudadana y la auditoría social

• 2.5. Fortalecer los sistemas de información y la interoperabilidad

• 2.6. Desarrollar capacidades multidisciplinarias y cultura de aprendizaje

• 2.7. Asegurar el seguimiento efectivo de las recomendaciones

• 2.8. Proteger la institucionalidad y la estabilidad de los programas sociales

3. Perspectivas hacia un modelo de control que genere inclusión

• 3.1. Del control reactivo al control como motor de transformación

• 3.2. El ciudadano en el centro del modelo de control

• 3.3. Integración de la equidad y los derechos como ejes del control

• 3.4. Articulación del control con la gestión y el aprendizaje institucional

• 3.5. Uso estratégico de información y tecnología para la inclusión

• 3.6. Capacidades humanas y cultura institucional del control

• 3.7. Control, inclusión y legitimidad democrática

4. Síntesis integradora de la tercera parte: “fiscalización de programas sociales y equidad”

• 4.1. De la revisión crítica al control orientado a resultados (capítulo VII)

• 4.2. Auditoría social, equidad y derechos como ejes del control (capítulo VIII)

• 4.3. De los hallazgos a un modelo de control que genere inclusión (capítulo IX)

• 4.4. Integración de la tercera parte: control, equidad e inclusión

• 4.5. La principal enseñanza de esta parte es que no hay política social efectiva sin un control que sea sensible a las personas, orientado a resultados y comprometido con los derechos

Anexos

Conclusiones y reflexiones

Bibliografía